虚拟货币征税现状：漏报、瞒报等“避税”手段层出不穷

根据日本数字货币交易行业协会的**数据，虽然2013年全球只有60家商店可以使用加密货币进行支付，但截至2021年6月，至少有23000家实体商店接受了加密货币支付渠道。用户数量也达到了历史新高。根据日本持牌交易所的统计数据，2021年3月有432万个，超过了2011年OTC外汇税改革期间的外汇交易账户数量。可以说，加密资产的渗透率已达到当年外汇的水平。

Cryptoact最近发布的一份研究报告还显示，至少有16家日本上市公司持有硬币。随着市场的稳定，个人交易量也稳步增加。根据日本数字货币交易产业协会（Japan digital currency trading industry association）在其28家交易所的统计数据，仅8月份的总交易量就为6万亿日元，其中包括2.4万亿现金交易和约3.6万亿保证金交易。自2021年初以来，这一数据一直在上升。

“避税”手段如疏漏、隐瞒等层出不穷

在上一篇文章中，Liande还梳理了日本关于加密资产运营的各种法律规定，特别是IRS关于加密资产收益的规定。

根据日本现行法律，加密资产的投资收入分类为杂项收入，分步纳税比例根据累积税法确定。例如，如果年收入高于4000万日元，则需要缴纳45%的杂项所得税，低于195万日元的只需缴纳5%的税。

但是，应该注意的是，在日本，货币兑换也应该转换为当前价格来纳税。此外，使用加密货币购物时，还需要将其纳入纳税范围。因此，计算非常复杂，很容易产生灰色区域。

在日本东京，有税务管理公司公开宣传“合理避税”以吸引客户。尽管有许多在线税率计算器，但由于计算繁琐和日本的家庭所得税申报系统，依法纳税更加困难。

根据日本国税局最近的数据，日本关东地区至少有几十人没有正确合法地申报，至少有14亿日元的加密资产交易收入没有申报。

特别是，2021年8月在日本上市的ADA硬币在通过日本货币上市申请后，相继在日本主要交易所上市。在上市期间，他们变得非常有名。在上述调查中，至少有6.7亿日元的主要货币应缴纳的附加税没有申报。

日本税制遭批评

如上所述，目前，日本已经巩固了加密货币作为金融资产和支付手段的法律地位。根据日本国税局发布的《加密货币税务问题QA》的规定，原则上与加密货币资产相关的所有收入均属于杂项收入，**税率设定为45%（55%加居民税）。不需要单独报告，也不需要在年底向市政府报告，如果控制后的调整后收入低于200000日元，则无需纳税。

挖矿收入的总估值为当时的价格。

日本目前的税收制度遭到了很多反对。首先，高达一半的税率让每个人都抱怨。最近，日本数字货币交易协会（jvcea）和日本加密资产商业协会（jcba）联合提交了一份税务系统修正**书。**书中的要点包括：对交易加密资产获得的利润征收20%的申报税，并要求在未来三年从衍生品交易相关收入中扣除损失；实行每年20万日元以内的小额免税制度。

使税收更加困难的不是加密货币的去中心化化和国际化，而是相关法律法规的不确定性，各国税收制度的混乱加剧了这种不确定性。

各国加密资产的当前税务状况

作为一种资产，美国需要缴纳资产所得税。如果持有时间较长，则需要支付高达20%的水。不足1年的，按累计制纳税；挖矿收入也按取得挖矿时的现行价格计算。即使是企业挖矿也需要按照“自营”税率申报和支付。详情请参阅《联德报》之前的文章：美国和日本的税收审查季已经结束，但虚拟货币税收体系仍然混乱。

英国规定加密资产是商誉以外的无形资产。只要它们被确认为可识别和有价值的加密资产，它们就需要缴纳“应税资产”和资本利得税。如果纳税人是“附加税率较高的纳税人”，则需要缴纳附加税，并成为适用于转让其他应纳税资产的20%固定税率的纳税对象。

德国也根据无形资产计算税率，但保留1年以上的资产无需缴纳。挖矿收入也分为企业和长期加密资产交易者进行征税。

法国更明确的是，如果个人投资者在胶南的年收入低于305欧元（固定税率为30%），则无需申报。然而，机构投资者和企业挖矿行为的税率极为昂贵。它需要支付高达60%的税款，这也是根据累计阶梯类支付的。

此外，法国的挖矿收入不是根据挖矿时的现行价格计算的，而是根据交易时的现行价格计算的。

然而，政策总是在变化。在全球统一加密货币的合法性之前，税收制度将是一个非常复杂的问题。