在过去的七年里，美国国税局是如何瞄准比特币的？如何逐步收网？

导语：进入2021年后，国税局只是在2020年版的纳税申报表中增加了与虚拟货币有关的问题，并放在纳税申报表的首页。

本杰明富兰克林曾经说过：死亡和税收是生命中唯一不可避免的事情。

比特币旨在建立一个匿名支付网络，也不太可能避免美国国税局的调查。

当地时间20日，美国财政部提议加强对数字货币的税收监管，要求超过1万美元的交易必须向美国国税局报告。比特币跌至38500美元以下。

事实上，币圈早已成为国税局的目标。2014年，当整个加密货币的市值只有60亿美元时，美国国税局将比特币定义为“财产”而非货币，并开始对其征税。

清华大学中美关系研究中心**研究员周世健对国税局印象深刻：“我告诉你，国税局的目标十有八九是可以实现的。”周世健对****财经报记者说，国税局在这方面的逻辑解释很简单，就是，国税局认定比特币为不动产后，使用时必须缴税（如比特币用于交易/支付时）。

另一位长期跟踪美国币圈的**人士对《****财经》记者表示，应密切关注美国一些州层面法律判决的动向。他说，旧金山和波士顿两起案件的判决有利于国税局的后续行动，因此拜登政府的征税方案并不令人意外。

超过10000美元的虚拟货币交易应向IRS报告

拜登政府要求向美国国税局报告1万美元以上的虚拟货币交易。美国财政部在一份声明中说，虚拟货币助长了逃税等一系列非法活动，构成“重大调查问题”。

这项提议是拜登政府通过加强国税局执法来缩小所谓“税收差距”计划的一部分。近期，拜登政府计划加大对国税局的投入，扩大税务部门的能力，并查明逃税漏税的富人，从而缩小税收差距。

拜登政府的提议还包括对金融机构的新披露要求，即除了现有的报告外，银行账户进出资金总额的信息需要与国税局共享。

美国财政部没有具体说明未来如何对虚拟货币交易征税。不过，根据国税局现有的指导性文件可以看出，征税水平与交易员持有虚拟货币的时间长短有关，即交易员持有虚拟货币的时间长短与税额成反比。

具体来说，如果虚拟货币持有时间不足一年，将作为普通收入征税。原因是国税局将此类收益视为短期资本收益，税率可能高达39%；持有期限超过一年的，按长期资本利得计税，税率从0%至20%不等。

同时，如果用户在购买加密货币后一直持有加密货币，但尚未出售/转让，则无需纳税。美国国税局在文件中解释说，只有在销售/转让产生潜在净利润/亏损时才触发征税。

然而，美国国税局的规定只适用于加密货币交易员，对于期货、分叉货币等没有明确的解释文件，目前，美国立法机构也在呼吁美国国税局发布**的税收指南。

国税局，比如火币5，一步步瞄准比特币

在美国，由于对逃税行为的有效调查和处理，在很多美国人心目中，国税局有时比联邦调查局更具威慑力。

2014年以来，国税局重点关注比特币等虚拟货币，并发布了《2014-21号通知》指导性文件，明确提出虚拟货币应视为“财产”，而个人持有的虚拟货币“将不被视为可能产生外汇税收损益的货币”。

来源：美国国税局

这意味着，当个人使用比特币等代币进行交易时，如购买/出售法定货币的比特币，交换货物或服务以接收这些代币，或用比特币购买咖啡或笔记本电脑，将构成应税交易。

随后，在研究了两年虚拟货币之后，美国国税局又迈出了一步：2016年底，美国国税局下令全球**的加密货币交易所之一CoinBase交出其参与购买、销售的所有客户信息，在2013年至2015年1月期间，发送或接收超过20000美元的比特币。当时，美国币圈几乎处于危险之中。

尽管CoinBase以泄露用户隐私为由向美国国税局提起诉讼，但这场诉讼最终以CoinBase败诉告终。2018年2月，CoinBase表示已将超过13000名客户的CoinBase账户信息告知IRS，包括用户的认证码、姓名、出生日期、地址和交易记录。

2018年，信用评分服务机构credit karma在一份报告中说：“在2018年提交联邦纳税申报表的25万美国人中，只有不到100人申报了加密货币投资收益。”

在与CoinBase打赢官司并获得关键用户信息后，美国国税局通过向虚拟货币交易用户发送警告信，加快了大规模征税的步伐。

2019年纳税申报期间，很多人在社交媒体上发表国税局警告信，并问自己该交多少税。美国国税局的警告信大致可以分为三种版本：一是明知用户持有虚拟货币；二是知道用户未纳税，有可能进行执法活动；第三，确认用户一定违反了相关税法，并打算追究。

根据国税局的规定，逃税应缴纳滞纳金。滞纳金每月按未缴税款的0.5%缴纳，**不超过未缴税款的25%；同时，对逾期申报还有第二种处罚，从应纳税月份开始，每月约为未缴税款的5%。

报税表的第一页询问是否存在虚拟货币交易

进入2021年后，据****财经咨询国税局纳税申报表记者了解，国税局只是在2020年版的纳税申报表（1040表）中增加了与虚拟货币有关的问题，并放在了纳税申报表的首页。问题是：“在2020年的任何时候，您是否接收、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何金融权益？”

来源：美国国税局

美国国税局注册**人、taxaroo首席执行官诺克斯•温伯利（Knox wimber）表示，超过13000名在2019年收到国税局警告信的虚拟货币交易员能够以“不知道该申报什么”为由向国税局作出解释。现在面对第一页这个问题，如果纳税人说不知道该申报什么，那就不合理了。

上述美的币圈**人士对****财经记者表示，在他们看来，国税局加入监管是迟早的事。

他说，特别是今年，美国国税局在一些地区法院起诉加密货币兑换公司的方式与当年起诉CoinBase的方式类似。其目的是获取这些交易所手中客户的信息，然后对这些潜在纳税人征税。最近，美国国税局赢得了两个相对较大的诉讼。

今年4月，美国国税局在波士顿地区对同一家支付公司circle提起诉讼，5月在旧金山对另一家加密货币交易所Kraken提起诉讼。

在这两起案件中，国税局都要求企业提供2016年至2020年年中账户交易额超过2万元的客户信息，目前，两家企业都表示将积极与政府合作。