区块链在企业破产清算中的应用

介绍

2020年，新冠状病毒肺炎影响了全球经济。根据statista数据分析，2020年美国有400多家大企业宣布破产，这是10年来最糟糕的数据。

来源：statista

在国内，力帆、华晨宝马等知名企业破产重组的消息也相继传出。据“全国企业破产重整案件信息网”统计，截至2020年12月8日，共有破产案件32202件，破产复审案件1644件，强制清算案件2007件，强制清算审查案件639件。2019年破产案件仅16038件，破产复审1287件，强制清算688件，强制清算105件[2]。可以说，近年来，破产案件呈逐年显著上升趋势。根据**人民法院院长周强在2020年5月25日人民代表大会上的工作报告。2019年，我国破产重整成功企业只有482家，占年度破产案件的3.1%，占破产重整案件的10.42%。

可以说，在过去的几年里，企业破产只是一个专业领域关注的名词。进入2020年后，随着全球经济放缓、国内产业结构调整、P2P雷雨逼退，互联网经济泡沫已经消退，更多关系群众生计的知名企业在破产、破产重组和破产清算中。如何提高破产程序的透明度和公信力，充分保护债权人的利益，已成为法学界和经济学界的重要研究课题。

去年，我和同行业相关单位讨论了区块链在破产清算过程中的应用场景。我也希望利用区块链在分布式多方安全合作中的优势，帮助提高破产清算过程的公信力和透明度，促进破产清算组利益相关者高效达成共识，提高清算效率。本文将阅读前面讨论分享的重要部分。然而，在讨论区块链之前，我们先来了解一下企业破产清算的主要流程。

1、 破产清算的主要程序

根据中华人民共和国法律，债务人应当在破产宣告（1）之前和之后进入破产程序。主要清算流程如下图所示：

清算程序

成立清算组

根据有关规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组。清算组的组成，因企业性质的不同而不同。对于国有企业，清算组成员由人民法院从企业的上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定；对于非国有企业，清算组成员可以聘请律师、会计师、审计师、资产评估师等第三方专业人员。清算组接管破产公司，负责破产财产的保管、清算、估价、处理和分配。清算组接受人民法院的监督，定期向人民法院报告。

清算组的具体职责如下：

接管破产企业。

清理破产企业财产。

收回破产企业的财产。

管理和处分破产财产。

委托评估、拍卖等破产财产的实现。

提出并实施依法处理和分配破产财产的方案。

提交清算报告。

代表破产企业参加诉讼、仲裁活动。

办理企业注销登记等破产终止事项。

完成人民法院依法指定的其他事项。

接管破产公司

清算组接管破产公司后，负责企业财产的清查、评估和债权债务的清查核实。包括：公司公章的验收和管理；债权债务清单；资产清单；职工名册；合同、协议、各种法律文件；财务账簿及相关财务资料；企业购入的有价证券，企业享有的无形资产权利证书；企业历史档案和其他应当转让的资料。

财产的实现和分配

清算组通过清算、评估、变卖破产企业财产取得货币性资产，按照《企业破产法》规定的财产优先清偿顺序清偿。破产财产优先清偿破产费用和共同利益债务后，按照下列顺序清偿：

破产人欠职工的工资、医疗、伤残补助费、抚恤费，应当计入职工个人账户的基本养老保险费和基本医疗保险费，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的赔偿金；

前款规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；

普通破产债权。

清算终止

破产财产清算、分配完毕后，清算组应当向人民法院报告清算和分配工作，申请人民法院裁定破产终止，尚未清偿的债权不予清偿。

注销登记

企业破产，破产财产分配完毕的，企业法人依法终止民事行为能力，由清算组向破产公司原登记机关申请注销原公司登记。

2、 目前，破产清算程序难以管理

虽然《企业破产法》有相应的破产清算程序和法律依据，但由于破产清算过程是在人民法院监督下的多方实体合作过程，清算组成员与债权人之间存在着很大的分歧由于专业知识、地域和时间的限制，在实际破产清算过程中很难管理，具体如下：

破产清算管理复杂、效率低下

作为破产清算的实际管理人：清算组不是一个专业化、规范化、固定化的组织，也导致了清算过程中管理质量不可控、工作效率低下的问题。同时，由于地域、时间和专业素质的限制，债权人向清算组申报、沟通，以及通过债权人会议机制达成管理人监督和财产处理方案的协议，效率极低。

信息化、数字化水平低

由于破产清算程序的复杂性和规则的严格性，目前破产清算程序的整体信息化和数字化程度不高。在破产清算过程中，可能涉及数万名债权人。清算组成员还来自政府部门、破产企业（国有企业）上级部门、律师事务所、会计师事务所、股东等专业单位。此外，还有银行、拍卖机构等辅助机构。这些机构与专门人员的沟通和决策主要通过面对面、线下会议、纸质文件、电子邮件等方式进行。8月1日**人民法院开通的“全国企业破产重整案件信息网”，2016年只是一个破产信息公告网站。

清算成本高且不透明

企业破产清算成本可以简单理解为企业破产清查过程中发生的各项费用的总和。企业破产清算费用基本上从被调查的破产财产中扣除。但是，我国相关法律对破产清算费用并没有作出明确的规定和要求。比如，破产检查费用占企业破产总资产的比例没有确定，降低了企业检查费用的规范性和统一性，另外，由于传统的落后，清算监督机制也相对较小，也存在一些问题检查监督制度存在较大漏洞，使一些缺乏职业操守的检查组成员吃喝玩乐，肆意挥霍清算费用，大大增加了破产清算成本[3]。

财产分配与债权人满意度低

由于破产企业财产的评估、拍卖等变现和分配不完全透明，债权人很容易对清算程序产生不信任。因此，即使《企业破产法》规定了财产清算的优先权，在具体实施细则中也存在太多的人为因素，如管理人（清算组）、债权人会议、债权人等。在缺乏强有力的自动结算手段的情况下，债权人很难提高他们对清算程序的满意度。

问责难

由于破产企业财产管理人（清算组）是临时组织，一旦破产程序完成，清算组将立即解散，破产清算的完整程序证据难以长期保存。因此，在破产清算过程中，如破产企业财产损失、清算费用过高或其他损害债权人权利的违法行为，很难承担相关法律责任。

监管困难

破产企业财产的管理人（清算组）及其清算过程，由债权人会议监督，人民法院负责管理。但在实践中，人民法院主要起到引导和事后调查的作用，依靠清算组的定期报告了解情况，并通过清算组报告自身的工作问题。这本身是不现实的；债权人的监督责任主要通过债权人会议行使，但由于债权人会议的困难、债权人性质的复杂性以及债权人共同利益的巨大差异，这是非常困难的。发挥监督职能。

3、 基于区块链的分布式破产清算优势

为了解决上述问题，我们可以考虑在破产清算周期内，利用区块链技术防止篡改、全网信息透明、分布一致的账簿，以增强原始资产核查过程中清算成员之间的信任关系，评估、拍卖变现、分配和诉讼仲裁，提高了清算效率，缩短了清算周期，提供了快速高效的资产流通能力和安全的会计处理能力，提供了一个透明、高效的，安全可靠的最终破产企业财产分配分布式平台。具体优势如下：

统一清算程序

为清算组成员提供跨区域、流动、程序化、统一、分布式的资产清查、评估、清算、分配、仲裁等环节决策，为实现高效清算奠定制度基础。

清关单据入链见证

利用区块链技术的技术特点，如防篡改、可追溯性、数据加密等，在资产处理过程中，充分保证了原始文档和支持文档上链后的一致性和完整性。并在全网公开相关信息。

资产渗入链条

基于区块链资产核算模的可追溯性和防伪性特点，构建了基于破产企业的资产池管理系统，对各项费用和财产分配信息进行记录和核对，并通过区块链资产的自适应特性实现资产处理的安全验证。

资产处理的自动监控

利用区块链智能合约的自动交易处理特性，法院可以发布监管合约，实现资产核查、评估、拍卖实现和分销等合规监管策略。

4、 区块链主要组成部分分布式破产清算

总体框架

通过区块链技术，在破产清算的多个利益相关者之间形成分布式合作优势，构建破产清算平台。区块链的公司节点可以部署在清算组的主要管理和监督单位，如法院、律师事务所、会计师事务所、银行等。，而债权人和股东可以通过移动客户端或光节点在破产清算过程中实现方便、安全的全网查询和数据链接。通过区块链原始账簿模实现资产的识别和转移；利用分布式链数据结构实现各类单据和证明数据的**保存；利用智能合约的便利性实现资产评估、拍卖清算、财产等业务操作分布式等属性；利用分布式共识实现链上信息的透明性和一致性；利用加密算法实现链上数据的安全交易。明确地：

整个网络见证的文件和决定

破产清算过程中的资产证明、决策证明、财产交易处理证明作为文件放在链条上，具有**性和不可篡改性，可供破产清算组成员、政府和债权人查阅和核实，以充分发挥其作用保证破产清算程序的合法性、合规性和透明度，减少清算纠纷和诉讼，提高破产清算效率，增强资产权力的价值保障。

资产处置

利用区块链原有的资产处理优势，实现与破产清算过程相关的资产和资金的数字化。通过分布式处理能力，将破产企业资产的评估、确定、变现、分配和清算过程数字化，实现历史可审计、可追溯、防篡改的数字化破产清算能力。

清算

通过区块链分布式统一账簿模式，为破产清算组成员、平台清算节点和银行建立统一账簿，为清算过程提供高效可靠的保障，为破产资产的设立提供法律依据，债权人公告、支付清算费用、清理债权债务和其他民事诉讼。

总结

近年来，随着全球经济环境的不断恶化，国内产业结构的调整，互联网经济泡沫的消退，破产企业数量大幅增加，涉及债权人，社会影响恶劣（特别是民生，如P2P，长租公寓）等等。本文呼吁学术界和产业界重视破产清算领域的数字化发展和跨学科、多技术平台的融合。此外，由于破产清算过程的临时性、管理人和债权人的分权以及资产处置的公平性，迫切需要一个分布式合作、渗透监管的破产清算平台。区块链技术是一个尝试性的方案，也值得我们深思。本文希望能有更多的学者和专家加入到破产清算分布式协同场景的验证和研究中来。